旅游局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年11月13日至2013年3月19日，審計署對國家旅游局（以下簡稱旅游局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了旅游局本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、信息中心等2個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。

一、基本情況

旅游局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由旅游局本級和4個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)旅游局2012年度部門財政撥款預(yù)算支出57 845.95萬元，旅游局決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出37 389.82萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為20 456.13萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計旅游局本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計57 084.34萬元，占部門財政撥款支出總額的98.68%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5202.57萬元，其中2012年3382.27萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額265.36萬元。上述問題對旅游局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，旅游局本級及本次審計的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)處理基本符合會計法和財務(wù)制度的規(guī)定，制定或修訂6項(xiàng)財務(wù)管理相關(guān)制度，預(yù)算和財務(wù)管理水平有所提高，并對以前年度審計查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，局本級未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金，涉及金額161.67萬元；局本級自行調(diào)劑其他項(xiàng)目資金108.5萬元用于1個與項(xiàng)目無關(guān)會議支出。

2. 2012年，局本級及所屬中國旅游研究院在“旅游新業(yè)態(tài)開發(fā)研究”等4個項(xiàng)目中，列支超出項(xiàng)目文本申報范圍的支出共計402.85萬元。

3. 局本級在2012年部門預(yù)算中，為所屬經(jīng)費(fèi)自理的非預(yù)算事業(yè)單位申報專項(xiàng)預(yù)算100萬元。

4. 2012年，局本級11個項(xiàng)目政府采購超預(yù)算支出901.81萬元，另有73萬元采購支出未編制相關(guān)政府采購預(yù)算。

5. 2008年和2012年兩年中，局本級未執(zhí)行政府集中采購或公開招標(biāo)，直接采購印刷品、物業(yè)管理、運(yùn)輸服務(wù)及委托制作宣傳片等，涉及金額共計2494.15萬元，其中2012年823.58萬元；另有20個會議在非定點(diǎn)飯店召開，涉及金額611.93萬元。

6. 2011年，局本級主辦的旅游交易會結(jié)余149.73萬元，未按規(guī)定納入預(yù)算管理。

7. 2012年，局本級7個會議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會議費(fèi)110.43萬元；2個因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用4.66萬元。

8. 截至2012年底，所屬信息中心于2010年申報的旅游基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫項(xiàng)目，因前期論證不充分，1300萬元項(xiàng)目資金僅支出28.46萬元，預(yù)算執(zhí)行率為2.19%。

9. 2012年，所屬中國旅游研究院在課題研究經(jīng)費(fèi)中違規(guī)提取院基金83.84萬元，主要用于人員經(jīng)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)等支出。

此外，局本級出國費(fèi)等4個項(xiàng)目預(yù)算編制不細(xì)化；旅游發(fā)展基金中央本級預(yù)算未細(xì)化到具體支出項(xiàng)目；26個納入政府采購預(yù)算的項(xiàng)目申報文本中未列示政府采購明細(xì)。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1. 2012年，局本級有6臺工作用計算機(jī)未使用正版操作系統(tǒng)和辦公軟件。

2. 截至2012年底，局本級尚未建立軟件資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)等內(nèi)部管理制度，其中局本級于2012年對中國旅游誠信網(wǎng)等3個項(xiàng)目進(jìn)行了升級，也未將形成的軟件資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理。

3. 截至2012年底，局本級有3749.3平方米的房產(chǎn)未在固定資產(chǎn)賬中反映。

4. 2012年，局本級3個會議的65.68萬元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。

5. 2012年，局本級18個因公出國（境）團(tuán)組由所屬單位負(fù)擔(dān)費(fèi)用179.58萬元。

此外，2012年，所屬信息中心在未收到正式發(fā)票的情況下，對外支付項(xiàng)目款20.1萬元；局本級計劃外召開會議9個。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算資金支出內(nèi)容的問題，要求將資金歸還原渠道，并調(diào)整相應(yīng)會計賬目和決算；對超出項(xiàng)目范圍使用資金的問題，要求今后嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對為所屬非預(yù)算單位申報專項(xiàng)資金的問題，要求嚴(yán)格依法編制預(yù)算；對未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定的問題，要求今后加強(qiáng)和改進(jìn)政府采購預(yù)算的編制工作，確保完整性；對旅游交易會結(jié)余資金未按規(guī)定收回納入預(yù)算管理的問題，要求將上述資金收回納入部門預(yù)算管理；對個別項(xiàng)目資金執(zhí)行率低的問題，要求進(jìn)一步做好相關(guān)前期工作并處理好項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計和建設(shè)問題；對違規(guī)提取管理基金的問題，要求加強(qiáng)財務(wù)管理，按規(guī)定管理和使用財政資金；對工作用計算機(jī)未使用正版操作系統(tǒng)和辦公軟件的問題，要求按有關(guān)要求全面檢查和安裝正版軟件；對自行開發(fā)或升級的軟件未納入固定資產(chǎn)管理的問題，要求將自行開發(fā)和升級的軟件資產(chǎn)進(jìn)行清理，按規(guī)定納入財務(wù)賬核算；對固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問題，要求按規(guī)定補(bǔ)記資產(chǎn)，并加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，確保賬實(shí)相符；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)和出國費(fèi)、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會議費(fèi)和出國費(fèi)，以及計劃外召開會議等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：旅游局應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制和執(zhí)行的規(guī)范性，規(guī)范政府采購行為，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目的管理。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

旅游局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，部分已經(jīng)整改。其中，未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金及自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容等問題，已調(diào)整了賬目和決算（草案）；部分計算機(jī)未使用正版軟件、自行開發(fā)或升級的軟件未納入固定資產(chǎn)管理等問題，已為相關(guān)計算機(jī)安裝正版軟件，并對自行開發(fā)或升級的軟件進(jìn)行清理。

新華社2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年12月至2013年3月，審計署對新華通訊社（以下簡稱新華社）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了社本級和所屬北京分社、新聞信息中心等2個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。

一、基本情況

新華社為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級和39個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，新華社本級和本次審計的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，財務(wù)管理比較規(guī)范，資產(chǎn)管理進(jìn)一步加強(qiáng)，以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題得到認(rèn)真整改。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2012年，社本級2個會議在非定點(diǎn)飯店召開；2011年至2012年，所屬北京分社辦公樓物業(yè)管理未執(zhí)行政府采購程序，直接簽訂采購合同并支付253.69萬元，其中2012年154.75萬元。

2．2011年，所屬北京分社實(shí)施辦公樓及附樓裝修改造項(xiàng)目未執(zhí)行公開招標(biāo)，直接簽訂工程施工合同，涉及金額780.88萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2012年，社本級將獲得股利分紅收入9697萬元，在所屬新聞信息中心往來科目掛賬，未計入事業(yè)收入；所屬中國國際文化影像傳播有限公司出售圖片稿件等收入1433.52萬元，未納入社本級事業(yè)收入核算。

2．2012年，所屬新聞信息中心賬面未反映對其下屬公司投資10萬元。

此外，2012年，社本級在未編制會議計劃的情況下召開二類會議2個；社本級42個因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計劃，2個因公出國（境）團(tuán)組境外停留超過規(guī)定天數(shù)。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告。對所屬北京分社未執(zhí)行政府采購的問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對政府采購的管理；對少計收入的問題，要求納入本級核算并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案），依法計繳稅款；對所屬新聞信息中心未反映投資的問題，要求如實(shí)反映資產(chǎn)權(quán)屬情況，調(diào)整有關(guān)賬目和決算（草案）；對計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：新華社應(yīng)加強(qiáng)政府采購管理，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，全面反映收支情況。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

新華社在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，新華社及相關(guān)所屬單位高度重視、積極整改。社本級少計事業(yè)收入問題，已收回款項(xiàng)、調(diào)整賬目；新聞信息中心少計對外投資問題，已補(bǔ)記入賬。