原鐵道部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)原中華人民共和國鐵道部（以下簡(jiǎn)稱原鐵道部）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬鐵道部工程管理中心（以下簡(jiǎn)稱工程管理中心）等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

原鐵道部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和64個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)原鐵道部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為13 134 919.09萬元，原鐵道部2012年度決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出12 945 694.24萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為189 224.85萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計(jì)原鐵道部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)3 982 456.8萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的30.32%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額156 787.22萬元，其中2012年154 922.4萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額80 580.04萬元。上述問題對(duì)原鐵道部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，原鐵道部2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，逐步規(guī)范了預(yù)算、資金、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)收支等方面管理，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)查出的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，原鐵道部及所屬信息技術(shù)中心等單位申報(bào)127個(gè)新增項(xiàng)目預(yù)算，未按規(guī)定編制可行性報(bào)告或未在項(xiàng)目申報(bào)書中列明具體用途，涉及金額152 347.76萬元。

2. 2012年，原鐵道部為實(shí)行經(jīng)費(fèi)自理的所屬人才服務(wù)中心申領(lǐng)基本支出預(yù)算300萬元。

3. 2012年，部本級(jí)有21個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)236.16萬元；有8個(gè)會(huì)議由所屬單位承擔(dān)會(huì)議費(fèi)用126.2萬元。

4. 2012年，所屬黨校發(fā)生工程項(xiàng)目政府采購支出14.49萬元，未編制政府采購預(yù)算。

5. 2009至2012年，所屬中國鐵道科學(xué)研究院標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量研究所（以下簡(jiǎn)稱標(biāo)準(zhǔn)所）在“鐵路預(yù)算外改革安排支出”項(xiàng)目中列支正式職工工資等人員經(jīng)費(fèi)2486.88萬元，其中2012年622.06萬元。

6. 2012年，所屬工程管理中心和信息技術(shù)中心在項(xiàng)目支出中編報(bào)辦公樓租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)預(yù)算917.73萬元、358萬元并獲批準(zhǔn)，預(yù)算編制不夠規(guī)范。

此外，原鐵道部在編報(bào)2012年預(yù)算時(shí)，對(duì)預(yù)算資金11.3億元未提出細(xì)化分配方案，直到2012年9月，才申請(qǐng)將其中1.3億元細(xì)化到具體執(zhí)行單位。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1. 2004年至2011年，原鐵道部動(dòng)用鐵路建設(shè)基金和預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款，向所屬中國鐵道科學(xué)研究院（已于2002年改制為企業(yè)，且只享受2年“基本建設(shè)項(xiàng)目由中央給予補(bǔ)助支持”政策）安排基本建設(shè)項(xiàng)目45個(gè)，涉及金額73 833萬元。

2. 截至2012年底，所屬標(biāo)準(zhǔn)所下屬中鐵鐵路產(chǎn)品認(rèn)證中心自2010年5月開始，在未經(jīng)報(bào)批的情況下收取鐵路產(chǎn)品認(rèn)證費(fèi)5662.04萬元，其中2012年收取1934.33萬元。

3. 截至2012年底，原鐵道部及所屬工程管理中心有1028.67萬元款項(xiàng)掛賬9年以上，未及時(shí)清理。

4. 截至2012年底，所屬檔案史志中心多計(jì)應(yīng)屬部本級(jí)的行政房產(chǎn)，資產(chǎn)原值56.33萬元。

此外，2012年，部本級(jí)有7個(gè)三類會(huì)議在計(jì)劃外召開；有22個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有21個(gè)團(tuán)組存在擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間的問題。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制不規(guī)范的問題，要求今后按照規(guī)定申報(bào)預(yù)算；對(duì)為經(jīng)費(fèi)自理單位安排財(cái)政資金的問題，要求今后進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制工作；對(duì)所屬黨校未編制政府采購預(yù)算的問題，要求今后認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購預(yù)算；對(duì)所屬標(biāo)準(zhǔn)所擴(kuò)大項(xiàng)目開支范圍的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算支出管理，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬工程管理中心和信息技術(shù)中心預(yù)算編制不規(guī)范的問題，要求今后規(guī)范編制預(yù)算；對(duì)未細(xì)化部分預(yù)算分配方案的問題，要求今后進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，在編制預(yù)算時(shí)將預(yù)算細(xì)化到具體執(zhí)行單位；對(duì)違規(guī)安排所屬單位基本建設(shè)項(xiàng)目的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬標(biāo)準(zhǔn)所下屬認(rèn)證機(jī)構(gòu)擅自收取認(rèn)證費(fèi)的問題，要求按照規(guī)定程序?qū)κ召M(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)批；對(duì)原鐵道部及所屬工程管理中心長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理的問題，要求盡快清理上述款項(xiàng)；對(duì)所屬檔案史志中心多計(jì)行政房產(chǎn)的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、向所屬單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中國鐵路總公司應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編報(bào)，嚴(yán)格預(yù)算資金使用，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬企業(yè)的管理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

原鐵道部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中國鐵路總公司已責(zé)成相關(guān)單位予以整改。

水利部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計(jì)署對(duì)水利部2012年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國水利學(xué)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱水利學(xué)會(huì)）等10個(gè)二級(jí)預(yù)算單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

水利部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)水利部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出937 090.32萬元，水利部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出849 774.63萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為87 315.69萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因詳見附件1。

本次審計(jì)水利部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)179 591.3萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的19.16%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9744.34萬元，其中2012年5207.93萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8075.06萬元。上述問題對(duì)水利部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，水利部和審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，內(nèi)部控制制度比較健全，國庫集中支付執(zhí)行情況較好，充分利用信息技術(shù)進(jìn)行預(yù)算管理，積極創(chuàng)造條件確保聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計(jì)的順利開展，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)反映的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，所屬南水北調(diào)規(guī)劃設(shè)計(jì)管理局在2個(gè)財(cái)政專項(xiàng)中列支與項(xiàng)目?jī)?nèi)容無關(guān)的租車費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等34.2萬元。

2. 2012年11月和12月，所屬國家防汛抗旱指揮系統(tǒng)工程建設(shè)辦公室在“國家防汛抗旱指揮系統(tǒng)二期工程”項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算尚未批復(fù)、項(xiàng)目不具備開工條件的情況下，向項(xiàng)目實(shí)施單位預(yù)撥資金700萬元。

3. 2011年，所屬發(fā)展研究中心等6家單位為提高預(yù)算執(zhí)行率，在未達(dá)到合同約定的撥款條件的情況下，提前向項(xiàng)目承擔(dān)單位支付款項(xiàng)1301.65萬元。

4. 部本級(jí)及6家所屬單位政府采購管理不規(guī)范。其中：2012年，部本級(jí)有7個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開；所屬黃河水利委員會(huì)未經(jīng)報(bào)批，將11個(gè)項(xiàng)目自行采取單一來源方式采購服務(wù)，涉及金額4136萬元；所屬水庫移民開發(fā)局未履行政府采購程序，將其承擔(dān)的“水庫移民資金監(jiān)督檢查及培訓(xùn)”中的審計(jì)業(yè)務(wù)和監(jiān)測(cè)評(píng)估業(yè)務(wù)直接委托給相關(guān)機(jī)構(gòu)，涉及支出320萬元。此外，2008年至2011年，所屬4家單位未嚴(yán)格按要求執(zhí)行政府采購，涉及資金3234.76萬元。

5. 2012年，部本級(jí)有2個(gè)會(huì)議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)2.48萬元。

6. 有3個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支15.25萬元。

此外，部本級(jí)在編報(bào)2012年預(yù)算時(shí)，對(duì)7500萬元預(yù)算未提出細(xì)化方案，至2012年4至6月份，才向財(cái)政部申請(qǐng)將上述預(yù)算資金細(xì)化到具體項(xiàng)目和承擔(dān)單位；所屬水利學(xué)會(huì)代其他單位編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算225萬元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1. 2007年至2012年，所屬水情教育中心未履行報(bào)批程序，將其一處辦公用房交由下屬公司對(duì)外出租，取得收入167萬元，未納入該中心法定賬冊(cè)核算，其中2012年30.5萬元；2010年至2012年，未經(jīng)批準(zhǔn)將另一處辦公用房對(duì)外出租，取得收入208.27萬元，其中2012年54.2萬元。2010年至2012年，所屬中國水利報(bào)社未履行報(bào)批程序，將一處房產(chǎn)對(duì)外出租并取得收入556.49萬元，其中2012年236.13萬元。

2. 截至2012年底，經(jīng)水利部批準(zhǔn)，所屬水利學(xué)會(huì)購置的使用面積為432平方米的技術(shù)檔案室中，僅有148平方米用于檔案管理，其余284平方米均轉(zhuǎn)作辦公用房。

3. 截至2013年3月，所屬中國灌溉排水發(fā)展中心和人才資源開發(fā)中心已于2011年底投入使用的54個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目仍未辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，涉及投資額6613.72萬元。

4. 所屬發(fā)展研究中心部門決算報(bào)表反映，2011年末該單位固定資產(chǎn)原值9066.61萬元，與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬記錄的7870.2萬元相差1196.41萬元。

5．2011年5月，所屬中央防汛抗旱物資鄭州倉庫價(jià)值63.12萬元的水泵已調(diào)出，但在其上報(bào)水利部的物資價(jià)值明細(xì)表中仍包含該項(xiàng)物資，報(bào)表與實(shí)際庫存相差63.12萬元。

6. 2012年，部本級(jí)有3個(gè)會(huì)議的23.53萬元會(huì)議費(fèi)支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位。

7. 2012年，部本級(jí)向下屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出11.28萬元。

此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開三級(jí)會(huì)議28個(gè)，43個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬南水北調(diào)規(guī)劃設(shè)計(jì)管理局自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理；對(duì)部分所屬單位未按項(xiàng)目進(jìn)度撥款的問題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按項(xiàng)目進(jìn)度撥款，并對(duì)已撥出款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查，采取措施保證資金安全；對(duì)部分所屬單位未履行政府采購程序的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度；對(duì)所屬水情教育中心房租收入未納入法定賬冊(cè)核算的問題，要求將房租余額收回，納入該中心法定賬冊(cè)核算；對(duì)所屬水情教育中心和中國水利報(bào)社出租房屋未履行報(bào)批程序的問題，要求糾正上述做法，按規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)；對(duì)所屬水利學(xué)會(huì)將購置的技術(shù)檔案室部分轉(zhuǎn)作辦公用房的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的設(shè)計(jì)文件和下達(dá)的投資計(jì)劃；對(duì)所屬中國灌溉排水發(fā)展中心和人才資源開發(fā)中心已完工基建項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算的問題，要求加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理，及時(shí)組織竣工驗(yàn)收；對(duì)所屬發(fā)展研究中心和中央防汛抗旱物資鄭州倉庫賬表、賬實(shí)不符的問題，要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保賬表相符，賬實(shí)相符；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國費(fèi)、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：水利部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，從嚴(yán)控制項(xiàng)目開支范圍，按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保預(yù)算資金按預(yù)算目標(biāo)、范圍使用與核算。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

水利部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)在財(cái)政項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無關(guān)費(fèi)用的問題，南水北調(diào)規(guī)劃設(shè)計(jì)管理局已停止相關(guān)做法并將嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對(duì)未按項(xiàng)目進(jìn)度撥款的問題，國家防汛抗旱指揮系統(tǒng)工程建設(shè)辦公室加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和已撥款項(xiàng)用途的跟蹤，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目精細(xì)化管理；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的問題，黃河水利委員會(huì)、水庫移民開發(fā)局表示今后將嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度；對(duì)出租房屋未履行報(bào)批程序的問題，水情教育中心和中國水利報(bào)社組織相關(guān)人員正按照相關(guān)規(guī)定，履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)；對(duì)已完工基建項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算的問題，已全部辦結(jié)竣工決算手續(xù)；對(duì)賬表、賬實(shí)不符的問題，已全部按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)對(duì)相關(guān)賬簿、報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整。